Respuesta rápida: la norma general es que la instalación de placas solares tributa al IVA general del 21 %. Solo se puede aplicar el IVA reducido del 10 % cuando se cumplen a la vez tres requisitos recogidos en el artículo 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA: que el destinatario sea una persona física que use la vivienda para fines particulares, que la vivienda tenga más de 2 años de antigüedad, y que el coste de los materiales no supere el 40 % de la base imponible de la obra. Si no se cumple alguno de los tres, corresponde el 21 %, aunque el instalador te ofrezca un presupuesto al 10 %.
⚠️ Aviso importante: varias fuentes del sector (incluidas empresas instaladoras) alertan de que es habitual encontrar presupuestos con IVA al 10 % que no cumplen los requisitos legales. Aplicar un tipo incorrecto no es un simple matiz administrativo: puede generar una regularización posterior por parte de Hacienda, con recargos. Esta guía te explica cómo comprobarlo tú mismo.
La regla general: 21 %
Como norma general, el tipo aplicable a la instalación de placas fotovoltaicas es el tipo general del 21 %, igual que a cualquier otra obra o instalación. El tipo reducido no es automático por el hecho de instalar energía solar: hay que encajar en un supuesto concreto previsto en la Ley del IVA.
El supuesto del 10 % reducido: los 3 requisitos obligatorios
El tipo reducido del 10 % para la instalación de placas solares se apoya en el artículo 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA, pensado para obras de renovación y reparación en viviendas. Para poder aplicarlo, deben cumplirse simultáneamente estas tres condiciones:
1. El destinatario debe ser una persona física que use la vivienda para fines particulares
La factura debe emitirse a un particular que vaya a destinar la vivienda a su uso propio, no a una actividad económica, alquiler turístico o uso profesional. Si el destinatario es una empresa, un autónomo que factura la instalación como gasto de actividad, o se trata de un local u oficina, no se puede aplicar el 10 %.
2. La vivienda debe tener más de 2 años de antigüedad
La construcción debe estar terminada desde hace más de dos años en el momento de iniciar las obras de instalación. Si la vivienda es de reciente construcción (menos de 2 años), no se cumple este requisito y corresponde el 21 %, salvo que la instalación se integre en la propia promoción de obra nueva (ver siguiente apartado).
3. El coste de los materiales no debe superar el 40 % de la base imponible
Aquí está el requisito que más confusión genera. En una instalación fotovoltaica, los paneles, el inversor y el resto de equipos se consideran «materiales». Si el coste de esos materiales aportados por el instalador supera el 40 % del total de la base imponible de la obra, toda la operación tributa al 21 %, no solo la parte que exceda ese límite.
Por qué este requisito es tan determinante en placas solares: en una instalación fotovoltaica media, los equipos (paneles, inversor, estructura) suelen representar entre un 40 % y un 60 % del coste total, un porcentaje mucho más alto que en una reforma típica de albañilería, donde la mano de obra pesa más. Esto hace que, en bastantes instalaciones, el peso del material por sí solo ya impida aplicar el 10 %, salvo que el presupuesto incluya suficiente mano de obra, proyecto, legalización y otros conceptos no materiales para mantener el material por debajo del 40 %.
Ejemplo de cálculo del requisito del 40 %
Instalación de 5.000 € (base imponible, sin IVA):
| Concepto | Importe | ¿Es «material»? |
|---|---|---|
| Paneles solares | 1.600 € | Sí |
| Inversor | 800 € | Sí |
| Estructura y cableado | 500 € | Sí |
| Mano de obra | 1.400 € | No |
| Proyecto y legalización | 500 € | No |
| Monitorización | 200 € | Depende (suele considerarse material) |
| Total materiales | 3.100 € | |
| % sobre la base imponible | 3.100 ÷ 5.000 = 62 % | Supera el 40 % → IVA 21 % |
Con esta distribución de costes, no se podría aplicar el 10 %, aunque se cumplan los otros dos requisitos (vivienda de más de 2 años y uso particular), porque el peso del material supera el límite legal.
El otro supuesto del 10 %: vivienda de obra nueva
Existe una vía distinta e independiente: cuando la instalación de placas solares forma parte de la entrega inicial de una vivienda nueva por parte del promotor (no de una reforma posterior), puede aplicarse el tipo reducido del 10 % que ya corresponde a la primera entrega de vivienda, conforme a un artículo distinto de la Ley del IVA (el aplicable a primeras entregas de viviendas). Este supuesto es ajeno al de «renovación y reparación» y no exige el límite del 40 % de materiales, pero solo aplica si compras la vivienda ya con la instalación integrada por el promotor, no si la añades tú después.
Por qué NO suele valer la vía de «rehabilitación de edificios»
Existe otro artículo de la Ley del IVA (91.Uno.3.1º) que permite el 10 % para obras de rehabilitación estructural de edificios. Sin embargo, la Dirección General de Tributos ha aclarado en consultas vinculantes que instalar placas solares de forma aislada no se considera una obra conexa a la rehabilitación, cuando se trata de una operación realizada al margen de obras de consolidación estructural, fachadas o cubiertas. En la práctica, esto significa que no puedes acogerte a esta vía solo por instalar placas solares: haría falta que formaran parte de un proyecto más amplio de rehabilitación estructural del edificio, donde además el coste de la instalación solar y obras conexas no superase el del resto del proyecto de rehabilitación. Para la inmensa mayoría de instalaciones residenciales, esta vía no es aplicable.
Tabla resumen: ¿qué IVA me corresponde?
| Situación | IVA aplicable |
|---|---|
| Instalación en vivienda habitual, más de 2 años, materiales ≤40 % de la base | 10 % |
| Instalación en vivienda habitual, más de 2 años, materiales >40 % de la base | 21 % |
| Vivienda de menos de 2 años (reforma posterior a la entrega) | 21 % |
| Vivienda nueva con instalación integrada por el promotor (primera entrega) | 10 % (por otra vía legal) |
| Destinatario empresa, autónomo (actividad) o local comercial | 21 % |
| Instalación en segunda residencia, local o nave (no vivienda particular) | 21 % |
| Compra de materiales sueltos (paneles, inversor) sin instalación por un profesional | 21 % |
Cuánto te ahorras pasando del 21 % al 10 %
La diferencia son 11 puntos porcentuales sobre la base imponible de la instalación.
Ejemplo: instalación con base imponible de 5.500 €:
- IVA al 21 %: 1.155 € → total con IVA: 6.655 €
- IVA al 10 % (si se cumplen los 3 requisitos): 550 € → total con IVA: 6.050 €
- Diferencia: 605 €
Es una diferencia relevante, pero solo aplicable si de verdad cumples los requisitos, no por elección del instalador.
Por qué debes desconfiar de un presupuesto «automático» al 10 %
Varias fuentes del sector han señalado como mala práctica que algunas empresas ofrezcan presupuestos con IVA al 10 % sin comprobar si se cumplen realmente los tres requisitos, especialmente el del peso de los materiales. Esto puede deberse a desconocimiento o a usarlo como reclamo comercial. El riesgo de aplicar un tipo incorrecto no es solo teórico: ante una comprobación de Hacienda, puede exigirse la regularización de la diferencia, con los recargos correspondientes. Antes de firmar, pide que el instalador te explique por qué aplica el 10 % y, si puede, que te muestre el desglose de materiales frente al total de la base imponible.
Cómo comprobarlo en tu propio presupuesto
- Pide el desglose completo de la oferta: materiales por un lado, mano de obra, proyecto y legalización por otro.
- Suma el coste de los materiales (paneles, inversor, estructura, cableado y, normalmente, monitorización).
- Divide ese importe entre la base imponible total de la instalación (sin IVA).
- Si el resultado supera el 40 %, el IVA correcto es el 21 %, con independencia de lo que diga el presupuesto.
- Confirma la antigüedad de tu vivienda (más de 2 años) y que la factura se emite a tu nombre como particular para uso propio.
Preguntas frecuentes
¿Qué IVA llevan las placas solares, el 10 % o el 21 %?
Depende del caso: la regla general es el 21 %, y solo se aplica el 10 % si se cumplen a la vez los tres requisitos de la Ley del IVA (vivienda particular de más de 2 años y materiales que no superen el 40 % de la base).
¿Por qué algunos instaladores cobran el 10 % y otros el 21 % por instalaciones similares?
Puede deberse a que la estructura de costes de cada presupuesto es distinta (más o menos peso de mano de obra frente a materiales), o a que alguna de las empresas no está aplicando correctamente la normativa. Pide siempre el desglose.
¿El IVA reducido aplica también a la batería?
Si la batería se instala junto con los paneles y forma parte de la misma obra, se analiza dentro del mismo cálculo de materiales frente a mano de obra. No hay un tratamiento automático distinto solo por incluir batería.
¿Y si compro los paneles por mi cuenta y solo contrato la mano de obra de instalación?
La compra de materiales sin más (sin ejecución de obra por el vendedor) tributa al tipo general del 21 %. El tipo reducido está pensado para el servicio de ejecución de obra, no para la mera compraventa de equipos.
¿Qué pasa si me aplicaron el 10 % y no cumplía los requisitos?
Puede dar lugar a una regularización por parte de la Agencia Tributaria. Si tienes dudas sobre tu caso, consulta con un asesor fiscal antes de aceptar un presupuesto con IVA reducido.
¿El IVA de la instalación es el mismo que el IVA de la factura de la luz?
No, son conceptos distintos. El IVA de la instalación sigue las reglas de este artículo; el IVA aplicado al consumo eléctrico en tu factura de la luz es un tipo separado, que ha cambiado en los últimos años según la normativa específica sobre el precio de la electricidad.
Conclusión
El IVA de las placas solares no es un porcentaje fijo: la norma general es el 21 %, y solo baja al 10 % cuando se cumplen a la vez tres condiciones legales, especialmente el límite del 40 % en el peso de los materiales, un requisito que en instalaciones fotovoltaicas se incumple con más frecuencia de lo que parece. Antes de aceptar un presupuesto con IVA reducido, pide el desglose y haz tú mismo la comprobación.
Siguiente paso: pide a tu instalador el desglose de materiales frente a mano de obra y haz el cálculo del 40 % con tus propios números antes de firmar. Si tienes dudas, consulta con un asesor fiscal. Más guías: Deducción del IRPF por placas solares y [Coste oculto de las placas solares: lo que no incluye el presupuesto].